关于全区2012年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
时间：2013-10-11 来源： 人大办——2013年7月26日在区十七届人大常委会第十四次会议上
天桥区审计局局长 王念立
主任、各位副主任、各位委员：
我受区政府委托，向本次会议报告2012年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《审计法》和《山东省本级预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，我局于2月至6月组织开展了2012年度本级预算执行和其他财政收支情况审计。审计工作以科学发展观为指导，以加强政府全口径预决算监督，着力推进“民本审计”为目标，认真履行审计监督职责，切实增强预算执行审计的整体性、宏观性和实效性。今年主要审计了区财政局具体组织本级预算情况，6个部门单位的预算执行情况以及单位主要领导干部任中经济责任情况，同时开展4项专项资金审计调查。
一、本级预算执行情况
（一）2012年度财政收支完成情况
2012年地方公共财政收入154,766万元，完成年初预算153,400万元的101%，比上年增长18.04%；地方公共财政支出153,135万元，完成预算145,100万元的105.54%，比上年增长11.54%，其中：区本级支出135,615万元，办镇级支出17,520万元。
（二）其他财政收支情况
1、政府性基金收支情况：2012年政府性基金收入14,275万元，其中：本级收入3,730万元，调入资金1,226万元，上级补助收入9,319万元；基金支出共计14,275万元，其中：本级支出12,446万元，上解上级支出1,829万元。
2、财政专户管理资金情况：2012年财政专户管理资金收入1,335万元，其中：教育行政事业性收费收入566万元，其他收入769万元。财政专户管理资金支出1,335万元，其中：教育571万元，其他支出764万元。
二、2012年度本级预算执行重点审计情况
根据《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》第三章第十八条的规定，我们在今年本级预算执行审计过程中重点审计了以下内容：
（一）预算收支平衡情况
按现行体制结算全年地方公共财政收入154,766万元，加上级补助收入7,981万元，减体制上解11,386万元，加地方政府债券收入3,000万元，减调出地方水利建设基金1,226万元，可用财力153,135万元，公共财政支出153,135万元，收支相抵，实现了公共财政收支平衡。
（二）重点支出的安排和资金到位情况
2012年，区财政在确保刚性支出的前提下，合理安排各项事业发展经费，财政支出保持了合理的增长，区本级重点支出的安排和资金到位情况是：一般公共服务15,661万元，公共安全5,752万元，教育40,168万元，科学技术1,932万元，文化体育与传媒626万元，社会保障和就业29,523万元，医疗卫生9,006万元，节能环保552万元，城乡社会事务9,637万元，农林水事务2,310万元，资源勘探电力信息等事务11,691万元，援助其他地区支出384万元，国土资源气象等事务389万元，住房保障支出1,847万元，国债还本付息支出3,321万元，其他支出3,200万元。教育、科技、农业支出增幅分别为12.82%、66.84%、-16.25%。2012年经常性财政收入增幅11.76%。
（三）预算超收收入的安排和使用情况
区十七届人大一次会议批准通过的2012年地方财政收入预算为153,400万元，实际完成154,766万元，当年超收1,366万元。超收收入的安排和使用情况包括：省地税局直属分局下划部分纳税户专项上解577万元，援疆援藏上解支出24万元，教育提高生均公用经费等支出81万元，农业生产资料及保险补贴等支出86万元，主次干道环境综合整治支出598万元。
（四）财政转移支付情况
2012年我区共安排各类财政转移支付资金5,085万元，其中：农村税费改革452万元，取消农业税转移支付补助132万元，农村最低生活保障187万元，城市低保222万元，农村义务教育355万元，城市义务教育680万元，免教科书91万元，高中、中职学校助学金46万元，中职免学费9万元，学前教育助学金64万元，农村公益电影放映6万元，村级公益事业“一事一议”30万元，新农合转移支付1014万元，基本公共卫生服务专项960万元，公共安全837万元。
（五）区人代会批准预算决议的执行情况
2012年财政局及其他部门认真贯彻依法行政的各项部署，坚持依法理财，完善规章制度，增强自我约束，进一步提高了预算和财务管理水平，圆满完成了区十七届人大一次会议批准的预算决议。
（六）上级财政补助资金的安排和使用情况
2012年区财政共收到上级专项补助资金24,813万元，其中：一般公共服务948万元，公共安全59万元，教育3,859万元，科学技术1,149万元，文化体育与传媒465万元，社会保障和就业5,800万元，医疗卫生1,260万元，节能环保1,271万元，城乡社会事务870万元，农林水事务2,505万元，交通运输319万元，资源勘探电力信息等事务2,516万元，商业服务等事务2,731万元，金融监管等事务10万元，国土资源气象等事务1,001万元，其他50万元。上述资金区财政按规定用途进行了安排，保证了专款专用。
三、 本级预算资金管理使用审计情况
2012年区财政局以科学发展观为指导，科学应对经济增长下行压力，拓宽征收渠道，积极组织收入，调整分配机制，落实民生政策，加强财政监管，实现财政收入的持续增长和各项社会事业的健康发展。从总体看，区财政局组织本级预算执行情况是好的，但审计中也发现在预算编制、预算收支管理、专项资金管理等方面存在一些问题。
（一）预算编制有待进一步完整细化。2012年预算编制较2011年进一步完整、细化，主要体现在将部分非税收入7304.4万元和基金收入1206万元编入预算并细化，大部分专项支出细化到项目。但仍存在不完整不细化的方面：一是预算编制不完整。上级补助收入未编入预算，债券转贷收入3000万元未编制预算调整方案。二是预算编制仍有部分项目不细化。地方教育费附加预算安排1672万元没细化到学校和项目，收费列支1495.6万元未明确单位及项目。三是未编制政府采购预算。财政局今后应提高综合预算水平，细化预算分配，规范政府采购预算的编制、审批及执行，提高预算资金的透明度。
（二）其他收入及网付收入2382.44万元未缴入国库。截至2012年底其他收入及网付收入共计2382.44万元未缴入国库，其中：其他收入1505.63万元，财政专户中核算的网付收入876.81万元。财政局应及时将其他收入及网付收入2382.44万元缴入国库。
（三）专项资金沉淀。社保经费2012年底沉淀各类专项资金4179万元，截至审计日480万元已经拨付，1722万元已经纳入2013年预算按照进度拨付。财政局应强化专项资金的动态管理，加强对专项资金使用效益情况的监管，充分发挥财政资金效益。
四、区直部门预算执行审计情况
本次共审计了堤口路街道办事处、无影山街道办事处、区发展和改革委员会、区住房保障和房产管理局、区城市管理行政执法局、区环境卫生管护服务中心6个预算单位。审计结果表明，区直有关部门不断加强部门预算管理，预算执行和财务管理水平不断改进，但审计也发现存在以下几个方面的问题：
（一）收支管理方面存在的问题
1、虚列支出问题。房管局2011年虚列廉租房补贴支出131.32万元，2012年虚列北村简易楼维修支出80万元，截止审计日上述两笔虚列资金已实际支出。桥北房管所、桥西房管所2012年分别虚列“防汛维修”专项资金支出10万元、10.26万元；桥东房管所2011年、2012年虚列“防汛维修”专项资金支出19.75万元。上述单位应及时调整帐目，今后严格按照相关会计制度规定核算本单位的收支情况，如实反映财务状况。
2、坐支应上缴的非税收入。堤口路街道办事处坐支应上缴的房租收入54万元，桥东房管所2010年至2012年坐支应上缴的房租收入37.8万元。上述单位今后应严格按照相关规定管理非税收入，并对两单位各处罚款1万元。
3、非税收入管理不规范。执法局个别中队简易程序罚没款上缴单位财务时间跨度过长，审计抽样发现超过3个月的占47%。执法局应及时收缴滞留各中队的罚没款，今后杜绝此类问题发生。
4、支出管理不规范。房管局下属单位天房物业存在大额现金支出，大额支付原始单据无经手人签字、无经手事项、无相关工程合同资料、无支出明细单据的问题。环卫管护中心下属天兴保洁公司账面反映2010年至2012年共计支付鲁盈人力资源公司202.84万元，万邦保洁公司45.77万元，付款方式大部分用三联单和工资表形式列支。上述单位应完善相关财务制度，加强对现金和大额支出的管理。
5、支付清运渣土款手续不完备。环卫管护中心2010年1月用三联单支付周龙王运输协会和济南君安渣土工程有限公司清运渣土款共计93.9万元，清运渣土款无相关合同、协议及决算手续。该单位应完善支出手续，对此违规行为处罚款2万元。
（二）专项资金管理方面存在的问题
1、挤占民政专项资金。堤口路街道办事处从民政公益金中列支办公经费9.36万元，该单位应调整相关账目，今后杜绝此类问题发生。
2、未按规定拨付专项资金。发改委2011年将市级服务业引导资金10万元，拨付其下属单位经协中心，截至审计日经协中心账面显示剩余9.65万元。发改委应追回拨付经协中心的专项资金，加强对专项资金的管理和使用。
（三）工程建设项目及固定资产管理存在的问题
1、工程建设项目未通过政府采购招标。堤口路街道办事处政务大厅和文体中心土建工程、装修工程，无影山西路北段环境综合整治工程等共计889.6万元未通过政府采购招标。环卫管护中心2010年至2012年新建改建公厕59处，垃圾转运站25处，招标率为35％。上述单位今后应严格工程管理，认真履行招投标手续。
2、固定资产管理不规范。2010年至2012年环卫管护中心新建改建公厕59处，垃圾转运站25处，保洁员公寓3处，以上工程竣工后未及时增加固定资产。无影山街道办事处2012年底未在账房屋建筑物七处，面积1756平方米；未在账小型客车一辆、电动汽车一辆；红桥商业街历年投入的累计支出210.4万元未结转固定资产。上述单位应规范固定资产管理，及时增减固定资产并做相应账务处理。
（四）收费依据及票据管理方面存在的问题
1、无依据收取下属企业管理费、修缮费。发改委及下属单位经协中心，在2010年至2012年收取下属企业管理费、修缮费共计119万元。该单位应制定整改措施，未经批准不得擅自集中本系统和所属单位资金。
2、无证收取设施费。环卫管护中心2010年至2012年收取康都置业、泰跃房地产等13家单位设施费851万元。该单位今后应严格按照物价局核准的项目收费，并处罚款1万元。
3、票据管理使用不合规。房管局房改办使用票据时不填写票据开具人，不按票据顺序号使用。无影山街道办事处市场管理办公室2011年至2012年使用外购三联单收取无影山市场费用100.09万元。上述单位应加强对票据的管理使用，对无影山街道办事处罚款1万元，今后杜绝用三联单收费。
（五）其他方面存在的问题
1、现金管理存在薄弱环节。房管局下属单位天广信公司出纳马某将收取的部分代理费存入个人账户共计4.61万元；天房物业韩某将收取的“装修押金”自行保管，于2011年8月12日存入个人银行卡56万元，2011年8月17日将该卡内的60万元转入公司账户。上述单位应加强对现金收入的管理，对两单位各处罚款1万元。
2、未建立企业负责人业绩考核奖励制度。发改委下属单位经协中心在未制定企业负责人业绩考核制度的情况下，于2011年1月给三位企业厂长发放奖励各2万元。该单位应加强制度建设，确保企业负责人薪酬发放公正合理。
3、收取垃圾代运费管理不规范。环卫管护中心征收垃圾代运费管理台账设置不完善；垃圾代运费收费协议管理不规范，2011年向305个单位收取垃圾代运费，仅有收费协议160份；对物业公司收取的垃圾代运费执行标准不一，向企业征收的垃圾代运费征收率为66%，征收率有待提高。该单位应规范收取垃圾代运费，加大垃圾代运费收取力度，力争做到应收尽收。
五、专项资金审计调查情况
（一）财政扶持企业资金审计调查
2010年至2012年分配、管理企业扶持资金共计6572万元。审计调查发现存在以下问题：一是存在同一项目不同年度重复申请资金的现象，涉及金额246万元。二是存在同一家企业同一年度申报多项扶持资金的现象，涉及金额1042.8万元。三是主管部门缺乏项目实施及资金使用的监督检查，未开展专项资金使用绩效评价，存在重事前审批发放、轻后续监督管理的现象。建议资金监管部门进一步强化项目申报程序、严格按照相关规定对项目实行动态管理，定期对专项资金使用绩效情况开展检查、评估，加强后续监督管理。
（二）文化产业及社区文化建设专项资金审计调查
2010年至2012年共计投入资金1421万元。审计调查发现存在以下问题：一是文化局超范围使用专项资金，2010年至2013年1月用专项资金发放正式人员交通费、省市精神文明奖和临时人员工资等92.38万元。二是官扎营街道办事处2012年8月购置办公家具用于基层文化设施建设8.9万元，未通过政府采购，未增加固定资产。三是纬北路街道办事处2011年收到茂新街社区宣传文化设施修建资金100万元，截止审计日改建工程未启动，该笔专项资金未使用。建议资金使用单位合理安排各项资金确保专款专用，资金监管部门加强对街镇文化站、社区文化活动中心专项资金使用情况的监督管理，注重发挥资金使用效益。
（三）计生专项资金审计调查
2011年至2012年各级计生经费投入3189万元。审计调查发现存在以下问题：一是社会抚养费征收率过低，2011年、2012年征收率分别为54.41%、24.84%；分期征收社会抚养费未征收部分无费用减免的相关证明材料，2011年出具分期缴纳的“社会抚养费告知书”31份，截止审计日只缴纳了50%，且管理档案中没有减免费用的相关证明材料。二是截止2012年底未拨付药山计生服务站2009年市级资金修缮费15万元，截至审计日已进行整改。三是延伸审计4个办镇计生科，发现只按规定计提计生公益金，计提资金未使用未能发挥效益。建议进一步规范社会抚养费征收管理，严格执行征收标准和征收程序，加大征收力度，确保依法征收，同时加强对计生专项资金的管理，提高资金使用效益。
（四）城乡环卫一体化专项资金审计调查
2011年3月区政府决定开展“城乡环卫一体化”工作，截至2012年底，城乡一体化建设及运营经费1106万元。审计调查发现存在以下问题：一是农村环境卫生整体有了较大改观，但脏、乱、差现象仍不同程度存在。二是保洁人员在岗率不高。审计抽查20个村庄实地查看保洁员在岗情况,应在保洁员31人,实际到岗10人,在岗率32.26%。三是保洁员工资发放不到位。基层环卫所只将区级配套工资发放到人，办镇配套资金未发放。四是大部分保洁员未参加人身意外伤害保险，参保率为27%。建议加强对专项资金的监督管理，做到专款专用，拨付及时，确保环卫工人工资和基本保险费用得到保障。
对本次预算执行和其他财政收支审计发现的问题，我局依法出具审计报告、下达审计决定，各有关部门单位针对存在的问题正在抓紧整改落实。全面整改情况，我局将向区人大作专题报告。
六、加强和改进财政财务管理的建议
（一）加强预算编制的科学性和完整性，健全政府预算体系。逐步实现政府性基金收支、国有资本经营收支、社会保障资金以及其他政府性资金纳入预算，健全政府预算体系。
（二）加强资金分配的透明度和准确度，规范政府预算管理。细化预算编制，合理调度分配资金，严格预算执行，提高预算执行效果，提升财政工作科学化、规范化、精细化水平。
（三）加强财政资金的管理使用，提高财政资金使用效益。注重财政资金监管，对资金拨付使用情况实行动态管理，部门、单位应严格执行预算，充分发挥资金的使用效益。
（四）加强财务制度的建立健全，从源头上规避财务风险。部门、单位应注重建立健全财务规章制度，严格要求，规范执行，保证财政资金使用的合法高效。
（五）加强财务人员的学习培训，提高业务水平。部门、单位应加大对财务人员的培训力度，尽快适应财政大平台建设的业务流程和规范操作，在资金管理环节做到账务处理规范无差错。
主任、各位副主任、各位委员，新的形势和任务对审计工作提出了新的更高的要求。今后，我们将深入学习贯彻党的十八大精神，在区委的坚强领导和人大的监督指导下，紧紧围绕全区经济工作中心和重大决策部署，全面履行审计监督职责，提升审计工作水平，为“实现新跨越，再造新天桥”做出新的更大的贡献。