济南市地税局天桥分局执法工作情况报告
时间：2009-12-24 来源： 人大办 济南市地税局天桥分局执法工作情况报告――2009年12月23日在天桥区十六届人大常委会第十七次会议上
济南市地税局天桥分局局长 李继堂
各位主任、各位委员：
根据区人大常委会工作安排，现将我局近年来执法工作情况汇报如下，请审议。
一、2008年以来的执法工作情况
自去年下半年以来，受国际金融危机的影响，我区经济税收形势发生了很大变化，税收收入波动明显。作为天桥区重点税源的房地产业、交通运输业、金融业以及几个重点工业企业，受金融危机冲击较大，经济效益明显下滑。在这严峻的形势和困难面前，我局党组审时度势，准确把握形势，以深入学习实践科学发展观活动为动力，以全省地税系统开展“质效年”活动为契机，以提高法制保障水平和政策法规质效为目标，创新管理机制、严格依法治税、落实执法责任、强化执法监督，同时加强存量税源管理，堵塞税收漏洞，着重突出对“市场、村居、三业、重点工程、重点税源、综合治税”的管理，坚定信心，迎难而上，保证了地方税收稳步增长。
截止11月份，我局共组织入库地方税收收入141145万元，同比增收14568万元，增长11.51%，完成年度计划142700万元的98.91%，超过时间进度7.24个百分点。其中：区级收入完成58201万元，同比增收9144万元，增长18.64 %。预计全年区级收入完成64231万元，同比增收12208万元，增长23.46%。
（一）强化教育培训，牢固树立依法行政的意识，努力造就一支依法治税的干部队伍
依法治税，首先要依法治队。税法是税收的依据，税收工作必须依法开展才能更好的为国聚财。税收队伍是税法的执行者，要想依法治税必须搞好税收队伍的法制建设。随着全社会维权意识和法制意识的逐步增强，对税收执法工作的要求也越来越高，这就要求我们在工作中一定要严格依法行政、公正执法，慎用手中的权力。今年以来，局党组采取一系列措施，着力加强执法队伍建设。通过召开各种会议，开办廉政教育；规范执法教育、业务政策培训；开展“加强党性修养、弘扬优良作风”的教育，以及学习实践科学发展观等活动，教育广大干部职工牢固树立为国聚财、为民收税、公正执法、严格执法、规范执法的意识，增强学法用法的自觉性，不断提高执法水平和为纳税人服务的能力。
（二）建立健全各项规章制度，明确执法责任，推进依法治税和依法行政深入开展
为了深入开展依法治税，我们除组织广大干部职工学习税收实体法和程序法以外，还结合天桥经济税源的特点，建立健全各项规章制度，使广大干部职工在工作中有法可依、有章可循、依法行政。
一是通过对税收执法的各个环节进行梳理和整合，结合税收执法中的实际，制定了36项税收管理制度，研究出台了《2009年度个体税收征收管理工作实施方案》，明确了微机定税的工作步骤和要求；制定出台了《天桥分局专业市场税收管理试行办法》，规范并简化了对市场内经营业户的定税方法，提高了市场定税的效率、精度和税收贡献率；研究制定并下发了《天桥分局破产企业税收管理暂行办法》，强化了对破产企业的税收管理，保障了欠税清理工作的有序进行；通过调研制定了《餐饮、娱乐、洗浴行业税收管理暂行办法》，为强化我区“三业”管理提供了依据。通过上述规范执法的一系列工作程序，使我们的各项行政行为，做到了有章可循，有据可依。
二是健全法制机构，抓好业务指导，为依法治税提供组织保障。我局在各个业务科所中分别挑选了一名法律法规素质高、业务能力强的同志担任税收法制员，负责对本单位的税收具体行政行为审核把关，从而形成了分局、法制员和执法人员的三层执法监控体系，并建立了每季召开一次的法制例会制度，定期交流信息，通报情况，介绍案例，总结经验，指导工作。
三是在定岗、定员、定责的基础上，按照各岗位的工作职责，逐级签订了《岗位定位书》和《规范执法责任书》，并根据税收执法权监督的要求，科学设置了税务管理的各个岗位，细化了各个环节的职能，明确了各管理岗位职责和岗责体系，解决了“疏于管理、淡化责任”的问题，有效地减少了漏征漏管，促进了依法治税水平的提高。
（三）加强政策落实，加大宣传力度，服务天桥经济和社会发展
新的所得税法后续政策的陆续出台和新的营业税条例的颁布实施，带来了许多政策上的新变化。加强政策正确及时的落实，是我们正确执法的关键。为此，我们在强化对内部人员培训的基础上，注重对纳税人的培训和指导。我局通过集中培训、送政策上门、纳税辅导、网上培训、短信提示、税收宣传月、办税服务厅政策公开栏以及发放“明白纸”等形式，把各项办税程序、相关政策告知纳税人，从而进一步增强了全社会诚信纳税的意识，提高了纳税人的办税能力和纳税遵从度。今年我局共审核通过或批准各类税收优惠事项52起，优惠地方各税350万元。为8户下岗职工办理了再就业减免，为9户部队转业人员和退伍士兵办理了税收减免，减免税额25万元。
（四）创新思路，制定措施，严格执法，堵塞漏洞
年初，我局对全区税收征收管理状况开展了一次深入细致的调研分析，发现天桥区支柱税源不足，经济下滑明显；零散税源分散，易漏难管；餐饮、娱乐、洗浴业、村居、市场等行业因其行业的特殊性及政策不明确等原因，管理上还存在一定漏洞。为维护税法的严肃性，我们针对不同行业，制定了不同的管理措施，在区委、区政府的大力支持下，开展了一系列的税源清理活动，取得明显的效果。
1、针对村居实际，我们通过两步走的工作思路，有效地解决了城乡结合部税收疏于管理的问题。在去年工作的基础上，我们继续加大工作力度，摸清村居税源底数，对一次性税源彻底清理、十足收齐；对长效税源抓好规范，细化管理，指导村居自觉申报纳税，建立起村居税收管理的长效机制；对钉子户、违法户予以坚决打击，使此类税收纳入正常管理。我局通过对一次性税源的清理，入库税款4500万元；通过组织土地使用税专项清理，规范了村居企业及个体纳税人土地使用税的管理，查补应缴纳土地使用税的单位 1068户，个体业户389户，补缴土地使用税 1325万元。在规范管理后，仅土地使用税一项年税额将增收1020万元。
2、把提高市场的税收贡献作为我局今年对专业市场管理的主攻方向，也是我局今年税收的一个重要增长点和突破点。几年来我局在充分调研的基础上，制定了《天桥分局专业市场税收管理试行办法》，规范了征管责任，简化了管理办法，降低了执法风险，理顺了征纳关系，公平了税收负担，提高了市场的税收贡献率，并自主开发了管理软件实现了现代化管理。截至11月底，专业市场实现地方各税9225万元，同比增长38%。预计今年来自于专业市场的税收将增加50%以上，专业市场税收有望过亿元大关。
3、针对餐饮业、娱乐业、洗浴业分散隐蔽、易漏难征的特点，我局党组年初提出了“认真调研、制定措施、清理整顿、规范管理、确保增长”的思路。首先，选定了三个行业中具有代表性的纳税大户开展调研，从其就业人数、经营面积、房屋租赁、发票使用、成本费用等情况进行了全面分析，摸清了其经营情况和应纳税情况，测算确定了11类纳税人核定税额的系数，并研究制定了《天桥分局餐饮、娱乐、洗浴行业税收管理暂行办法》，向区委、区政府进行了专题汇报，并专门成立了由地税、公安、工商、文化、物价、卫生、办事处综合治税办等部门参加的“三业”清查领导小组，形成了“政府主导、地税负责、部门配合”的综合治理框架。我们依靠公安局、文化局、卫生局等部门提供的娱乐业、洗浴业、网吧、餐饮业等信息资料，逐街、逐巷、逐户进行清查，摸清底数，重新核定税款。对其中管理难度较大的“网吧”和娱乐业纳税人，我们依托文化局、公安局加强了管理，成效显著。1-11月份“三业”实现地方各税6896万元，同比增长56.5%。预计2009年餐饮、娱乐、洗浴业地方税收将达8000万元，同比增长1倍，增收4000万元。同时我们对“网吧”管理的经验，得到省、市局的肯定并在全省推广。
（五）加强执法监督和检查，确保执法工作质量
今年以来，我们除在日常工作中，强化各执法环节的环环监督和逐级严格审核外，还做了以下工作：
一是我们以省、市局开展的“五清查”工作为契机，对2006年至2008年的补提类税金和减免税情况进行了专项清理和检查。在减免税情况清查工作中，全局对十二个减免税大类，498户、3856万元的减免税额进行了核查，未发现原则性问题，取得了全系统并列第一的好成绩。在补提类税金清查工作中，全局共清查纳税人210户，占全市需清查户数的8.96%，涉及补提类税金总额为4263万元,占全市查补金额的11.69%。通过清查，查补入库企业所得税71万多元，补缴企业所得税滞纳金21万多元，营业税滞纳金14万多元，城建税滞纳金近一万元，合计税款107万多元，占全市补缴税款73.40%，名列全市第一。此项工作在市局组织的省局重点工作考评中得到满分。
二是我们借助省局大集中工作平台中的网上执法考核、数据比对、票税比对、税收预警等手段，及时掌握全局执法工作动态。对从中发现的问题分情况采取集中培训、网上指导、实地操作、责任追究等形式及时予以纠正。今年1至10月份共查出执法过错819户次，经落实申辩后的执法过错为零。
三是我们组建了集体审理委员会，负责对重大案件的处理和税收优惠政策的审批，并制定了集体审理、审批制度。对分局征收管理中发现的重大案件和纳税人提交的税收优惠的申请，按照规定程序，召开审理委员会人员会议，逐户逐项进行审理，对处理意见、政策适用提出意见和建议，共同作出处理或审批结论。我局全年共计审理70户，涉税金额近千万元。
（六）建立科学的工作质量评价机制，加强工作考核，提升执法工作质效
为强化竞争激励机制，充分调动各部门和广大干部职工的积极性、创造性，确保分局2009年度各项工作部署的贯彻落实，分局规范和完善了三级检查考核体系。即，分局对机关职能科室、分局（机关职能科室）对基层业务科所、各科所（室）对个人的检查考核体系，并运用科学有效的考核及检查评比，全面、准确、客观地评价各部门及每个人的工作，带动了工作创新，保证了各项工作任务的圆满完成。我们本着客观公正、量化操作；兼顾全面、突出重点；奖惩结合、激励创新的原则，对征管执法工作的19大类37项重点工作制订了考核标准和考核办法，并按照分局统一部署每季度考核一次，把评议考核的结果作为评价执法人员工作业绩的主要依据，与奖惩挂钩。通过考核奖优罚劣，进一步提高了队伍素质、规范了执法程序。
同时，我局通过建立问责制，进一步完善了考核评价机制，形成了自上而下及自下而上的考核体系。一是加强税收执法责任制的推行和考核。我局通过税收法律、法规和税收工作制度、业务流程的对接，实施人员与岗位的对接、岗位与责任的对接、责任与权力的对接，使税收执法责任更加清晰化、具体化、法治化；二是通过征管平台对执法人员的执法结果进行适时监控；三是加强税收执法的基础资料管理，实行执法资料档案化管理，保证各种执法资料齐全，便于对执法的监督和对执法工作的考评。
（七）重拳打击发票违法行为，建立公平、公正的市场经济秩序，创造优良的税收环境
近几年,我局的依法治税在狠抓内部管理的同时，重点依法打击了税收领域的违法犯罪。但是由于天桥区地处济南交通重地，制造贩卖假发票现象盛行，这对我局乃至全市税收带来重大影响。为此，我局与天桥公安分局密切配合，联合打击制售假发票的不法行为，端掉了三个制售假发票窝点，成功破获了“8.18”特大制售批发假发票案件，缴获各类假发票共计240638份，涉案可填开金额160亿元，逮捕犯罪分子4人，打击犯罪分子12人。这有效的震慑了利用发票犯罪的不法分子，净化了我区的税收环境，促进了税收收入的增长。
在今年省局开展的财产保险业发票核查和市局部署的发票专项检查中，我们对提取抽查的1616份发票，通过外调核查，发现违规发票40份，并根据发票管理规定给予了相应处理，查补入库税款19.91万元，其中：营业税17.97万元，其他各税1.94万元，罚款5000元。
几年来，我局税收执法工作在省局、市局、区委、区政府的领导下，在各级人大监督支持下，取得了较好的成绩。08年我局工作在系统内评比中进入全市前三名，并荣获省局表彰的先进单位。区委、区政府也给予了很多荣誉。这些都与人大政协以及社会各界的支持密不可分，在此表示衷心的感谢。
二、执法工作中存在的问题
在充分肯定依法治税成绩的同时，我们也清醒地认识到税收执法工作中还存在着一些问题，主要表现在：
一是执法程序有待规范。在日常税收管理工作中，有些工作人员还存在“重收入，轻管理；重结果，轻过程”的思想，执法程序有待规范。
二是税收政策掌握不全面，执法中存在政策不到位现象。如果我们工作人员不能全面、及时、准确地掌握新政策的变化，税收政策就难以及时准确落实到位。
三是街居房屋租赁业还存在漏征漏管的问题。特别是我区的街居经济情况复杂，易漏难管，有待加强。
四是减免税后续管理水平仍需提高。在减免税管理上，还存在对企业减免税申请进行实际调查时不深入，审查上报的减免税资料不规范，在减免税后续管理水平上还需进一步提高等问题。
三、今后的工作打算
（一）继续加强法制意识教育，进一步提高执法能力
一是要转变执法理念，树立为国聚财、执法为民的责任意识，坚持公开、公正、公平的执法原则，自觉规范执法行为。二是要通过强化政策培训，认真学习和掌握相关法律、法规和政策，提高依法行政能力和水平，做“依法治税”的明白人。
（二）继续抓好各项制度的落实，规范执法行为
2010年山东地税系统将全面推进税源管理专业化的新型管理模式。我们要借此时机进一步规范内部各机构职能的设置，规范岗责体系，明确岗位责任，同时建立健全各项业务工作流程，明确各环节的工作标准和要求，并通过监督制约机制，指导和监督各部门各岗位严格按照政策和程序开展执法工作。
（三）强化执法监督，进一步防范执法风险。
一是继续深化税收法制员制度，进一步完善分局、法制员和执法人员的三层执法监控体系，把执法风险化解在执法行为的初始阶段。二是建立完善的执法预警体系，通过对执法行为的全方位监控，及时发现税收执法中存在的过错，及时进行纠正。三是加强对执法行为的检查，采取定期或不定期、全面检查或抽查等方式，对执法行为进行专项检查。四是继续坚持完善集体审理制度，对重大的案件的处理和减免税的申请，必须按照规定的程序提交审理委员会审理后，集体做出处理决定。
（四）坚持依法治税，强化税源管理
加强税源控制管理，是提高扩大税基的重要举措。一是加大对重点税源和重大项目的管理。积极开展对重点税源的税负分析，有针对性的开展评估、约谈和纳税检查，杜绝税款的流失。二是强化了对零散税源的管理。借助综合治税网络，有针对性的开展专项清理检查活动，减少漏征漏管。三是加强了对减免税户的管理。建立减免税征管台帐，实行动态管理，使减免税优惠政策真正落实到位。四是借助2010年土地登记调整，开展土地税收清查，提高土地税收贡献率。
（五）提高执法服务水平，建立和谐税企关系
一是继续做好纳税宣传工作，利用办税场所、媒体、网络、宣传资料以及开展送政策上门等活动，把税收政策送到纳税人手中。二是加大政务公开的力度，提高政策信息的透明度，定期公开定额核定税款信息，自觉接受群众监督。三是开展税情恳谈会和向纳税人述职述廉会活动，向纳税人汇报执法工作情况并征求纳税人的意见和建议，使税企关系更加和谐。
各位主任、各位委员，以上是我局对执法工作的简要汇报，其中难免有不足之处，恳请领导对我们的工作给予批评和指正，我们将认真总结经验，把税收执法工作推向更高水平。
谢谢。